課程大綱：

　　一、資本運(yùn)作的含義和特征

　　1、資本運(yùn)作的含義

　　2、資本運(yùn)作的特征

　　(1)流動(dòng)性

　　(2)增值性

　　(3)不確定性

　　3、資本運(yùn)作中涉及的主要稅種

　　二、重組與清算中的稅收籌劃與風(fēng)控

　　1、資產(chǎn)重組中的稅收籌劃與風(fēng)控

　　2、資產(chǎn)清算中的稅收籌劃與風(fēng)控

　　3、案例解析

　　三、出資形式：貨幣出資與非貨幣出資

　　1、節(jié)稅效益比較

　　(1)減少利息稅

　　(2)產(chǎn)生折舊和攤銷的“杠桿”效應(yīng)

　　(3)獲得價(jià)格效應(yīng)

　　2、審查重點(diǎn)

　　(1)真實(shí)性審查

　　(2)價(jià)格審查

　　四、減資、回購、劃轉(zhuǎn)、減持的稅收風(fēng)控

　　1、減資的稅收籌劃與風(fēng)控

　　2、回購的稅收籌劃與風(fēng)控

　　(1)有限責(zé)任公司回購股權(quán)

　　(2)股份有限公司回購股權(quán)

　　3、資產(chǎn)或股權(quán)劃轉(zhuǎn)的稅收籌劃與風(fēng)控

　　(1)享受遞延納稅的四種資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)

　　(2)稅收處理及風(fēng)控

　　a、所得稅

　　b、增值稅

　　c、土地增值稅

　　d、契稅

　　4、股份減持的稅收籌劃與風(fēng)控

　　(1)政策依據(jù)

　　(2)限售股減持的稅收政策規(guī)定

　　(3)限售股減持的稅收籌劃

　　(4)限售股減持的稅收風(fēng)控

　　五、增資與撤資的稅收籌劃及稅務(wù)處理

　　1、增資、撤資的稅收籌劃

　　2、增資的所得稅處理

　　(1)企業(yè)所得稅處理

　　(2)個(gè)人所得稅處理

　　3、撤資的所得稅處理

　　六、對(duì)賭協(xié)議中的稅務(wù)處理與風(fēng)控

　　1、如何理解對(duì)賭協(xié)議?

　　2、對(duì)賭協(xié)議的法律效力

　　(1)對(duì)賭協(xié)議被證監(jiān)會(huì)認(rèn)可

　　(2)對(duì)賭協(xié)議被中國司法接納

　　3、對(duì)賭協(xié)議的稅務(wù)處理

　　(1)捐贈(zèng)說

　　(2)違約金說

　　(3)保證合同說

　　(4)合同價(jià)款調(diào)整說

　　(5)衍生工具說

　　七、私募股權(quán)融資中的稅收籌劃與風(fēng)控

　　1、私募股權(quán)的界定

　　2、私募股權(quán)融資的優(yōu)勢(shì)

　　3、私募股權(quán)融資的稅收籌劃及風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)股權(quán)轉(zhuǎn)讓及其稅收處理

　　(2)增資擴(kuò)股

　　(3)股權(quán)融資的稅收籌劃

　　八、VIE架構(gòu)的稅收風(fēng)控

　　1、何為VIE架構(gòu)?

　　2、VIE架構(gòu)的控制原理

　　3、VIE架構(gòu)的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

　　(1)境外投資方轉(zhuǎn)讓W(xué)FOE股權(quán)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

　　(2)WFOE變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)時(shí)的補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)

　　(3)WFOE資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中的相關(guān)稅務(wù)問題

　　(4)VIE內(nèi)資公司股權(quán)調(diào)整中的相關(guān)涉稅問題

　　(5)VIE控制協(xié)議終止的稅務(wù)影響

　　(6)境外投資方利潤匯回的稅務(wù)問題

　　(7)員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃延續(xù)中的稅務(wù)問題

　　(8)歷史遺留的稅務(wù)問題

　　九、海外并購中的稅收風(fēng)控與籌劃

　　1、海外并購的基本流程

　　2、海外并購中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　(1)盡職調(diào)查

　　(2)投資結(jié)構(gòu)

　　(3)融資結(jié)構(gòu)

　　(4)并購協(xié)議

　　(5)日常納稅合規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn)

　　(6)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)

　　3、海外并購的稅收籌劃要點(diǎn)

　　4、中國企業(yè)并購美國公司經(jīng)典案例解析

　　(1)并購模式

　　(2)并購模式的稅務(wù)后果

　　(3)經(jīng)典案例

講師簡介：

　　鮑靈光

　　鮑老師(Michael),知名稅務(wù)籌劃實(shí)戰(zhàn)專家，資深稅務(wù)稽查及反避稅應(yīng)對(duì)危機(jī)解除方案提供者，國家公派留英學(xué)者。北清商學(xué)院培訓(xùn)網(wǎng)財(cái)務(wù)管理模塊專家，上海交大客座教授，清華大學(xué)MBA/浙江大學(xué)MBA特聘稅務(wù)籌劃教授。浙商教育學(xué)院國際稅務(wù)客座教授，國家稅務(wù)總局前反避稅講師團(tuán)核心成員，資深企業(yè)合理避稅與高凈值人士資產(chǎn)配置及家族財(cái)富傳承稅務(wù)規(guī)劃培訓(xùn)師。多家家大型企業(yè)集團(tuán)特聘稅務(wù)顧問，香港稅務(wù)學(xué)會(huì)理事，香港理大《亞太稅務(wù)雜志》特約撰稿人。

　　鮑老師還是中國最大企業(yè)內(nèi)訓(xùn)交易服務(wù)平臺(tái)中國培訓(xùn)網(wǎng)和最大線上職場(chǎng)崗位培訓(xùn)機(jī)構(gòu)英盛網(wǎng)認(rèn)證財(cái)稅名師。“2017中國企業(yè)學(xué)習(xí)節(jié)”培訓(xùn)講師50強(qiáng)，2022年中華講師網(wǎng)百強(qiáng)講師，在《國際稅收評(píng)論》發(fā)表英文稅收論文13篇，著有《國際稅收新發(fā)展》1部。

　　擅長主講課程:

　　★注冊(cè)制下上市公司資本運(yùn)作稅務(wù)規(guī)劃

　　★上市公司股權(quán)激勵(lì)稅籌

　　★企業(yè)稅務(wù)風(fēng)控、籌劃及稽查應(yīng)對(duì)策略

　　★海外投資稅務(wù)風(fēng)控與籌劃

　　★高凈值群體資產(chǎn)配置與稅務(wù)籌劃

　　★企業(yè)國際資本運(yùn)作與上市模式路徑選擇

　　★老板稅務(wù)籌劃特訓(xùn)營

　　★宏觀經(jīng)濟(jì)分析與展望

　　服務(wù)過的客戶：

　　1.高端財(cái)稅分享和論壇：

　　國家稅務(wù)總局“國際投資與反避稅”研修班;

　　全國稅務(wù)系統(tǒng)“青年骨干大企業(yè)稅收管理”培訓(xùn)班;

　　上海博時(shí)基金“私募股權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)投資與創(chuàng)業(yè)板未來”高端論壇;

　　長三角地區(qū)“金融系統(tǒng)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”培訓(xùn)班;

　　上海財(cái)大與高頓財(cái)經(jīng)中國大連“第三屆中國注冊(cè)信貸分析師高峰論壇”;

　　大連“第五屆全國稅務(wù)總監(jiān)高峰論壇”;

　　各地稅務(wù)系統(tǒng)稅務(wù)風(fēng)控稽查策略特訓(xùn)班及業(yè)務(wù)能力提升培訓(xùn)班。

　　2.內(nèi)訓(xùn)服務(wù)客戶：國家能源集團(tuán)、蘇州市高新區(qū)虎丘區(qū)青年商會(huì)、浙江省湖州市審計(jì)局、陜西西咸投資基金協(xié)會(huì)、灃東資本、秦創(chuàng)源資本超市、西咸金控、江蘇銀行鹽城分行、中國建設(shè)銀行、建信人壽、清華大學(xué)MBA、浙江大學(xué)MBA、順德農(nóng)商行、上海恒馳信息技術(shù)有限公司、上海電氣集團(tuán)、中崇集團(tuán)、江蘇方洋集團(tuán)、鹽城東方投資集團(tuán)、招行深圳總行、威海德國摩托羅拉集團(tuán)、英國AMD集團(tuán)、蘇州信達(dá)生物股份有限公司、蘇州迅達(dá)電梯、東風(fēng)日產(chǎn)、江蘇吳中、長安偉世通、蘇州龍騰新材科技、延峰偉世通、長安汽車、廣東電信、成都移動(dòng)、康佳集團(tuán)、廣電網(wǎng)絡(luò)、比亞迪汽車、廣汽集團(tuán)、江南模塑、富士康科技(Foxconn)、富士施樂(FUJI XEROX)、湯姆遜(THOMSON)、蘇州迅達(dá)電梯等。